PAJAK INTERNASIONAL

Buku ini menyajikan panduan esensial mengenai arsitektur Pajak Internasional, dimulai dengan kerangka fundamental berupa asas pemajakan (domisili vs. sumber), penentuan status subjek pajak (residen dan Beneficial Ownership), dan cara mengatasi Pajak Berganda (Yuridis dan Ekonomis) melalui berbagai metode eliminasi. Buku ini kemudian mengulas instrumen hukum utama, yaitu Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B), membedah strukturnya, membandingkan Model OECD dan UN, serta menjelaskan peran Multilateral Instrument (MLI) dalam memodifikasi P3B secara massal. Konsep Bentuk Usaha Tetap (BUT) dan penentuan laba yang diatribusikan kepadanya, serta mekanisme Withholding Tax (WHT) atas penghasilan pasif lintas batas, juga dibahas secara rinci.

Selanjutnya, buku ini berfokus pada langkah-langkah global anti-penghindaran pajak. Dibahas secara komprehensif aturan anti-penyalahgunaan P3B seperti Principal Purpose Test (PPT), Hybrid Mismatch, dan Controlled Foreign Company (CFC) Rules. Bagian penting didedikasikan untuk Transfer Pricing, menjelaskan penerapan Prinsip Arm’s Length, metode-metode penetapan harga (CUP, TNMM), dan kerangka dokumentasi tiga tingkatan (Master File, Local File, dan CbCR), termasuk pembahasan lanjutan tentang transaksi intangibles, jasa intra-grup, dan pembiayaan.

Sebagai respons terhadap tantangan modern, buku ini membahas reformasi pajak global: Ekonomi Digital (Pilar Satu, Significant Economic Presence) dan Pajak Minimum Global (Pilar Dua), termasuk arsitektur GloBE dan perhitungan Effective Tax Rate (ETR). Bagian akhir mencakup isu Transparansi dan Kepatuhan melalui mekanisme pertukaran informasi (CRS, FATCA, MDR), serta Prosedur Penyelesaian Sengketa Internasional, seperti Mutual Agreement Procedure (MAP) dan Advance Pricing Agreement (APA). Buku ditutup dengan perspektif praktis mengenai implementasi P3B, PPN PMSE, dan interaksi regulasi domestik Indonesia dengan standar global.